项目成本管控的几个关键点

成本对象

成本分类

功能

来源

性质

难度

价值

以产品本身为对象的成本

工程整体

衡量工程整体的成本

统计分析

滞后

容易

有一定意义

工程分部

衡量分部工程成本

统计分析

滞后

较容易

有一定意义

工程分项

衡量分项工程成本

统计分析

书面计算

困难

有意义

工作单元

衡量工作单元的成本

计量分析

书面计算

很困难

有意义

基于产品组成要素的成本

人工费

衡量工程直接人工成本

统计分析

滞后

困难

有意义

材料费

衡量工程直接材料成本

统计分析

滞后

困难

有意义

机械费

衡量工程直接机械成本

统计分析

滞后

困难

有意义

措施费

衡量工程直接措施成本

统计分析

滞后

困难

有意义

临建费

衡量工程临建成本

统计分析

滞后

较易

有意义

间接费

衡量工程间接管理成本

统计分析

滞后

较易

有意义

分包费

衡量分包费用控制

统计分析

滞后

较易

有意义

税费

衡量工程税费成本

统计分析

滞后

较易

有意义

基于时间控制的成本

年度期间

衡量单位工程或企业或部门的年度内成本

年度统计分析

滞后

容易

有意义

月度期间

衡量单位工程或企业或部门的月度内成本

月度统计分析

滞后

较容易

有意义

工作日单元成本

衡量单位工程或项目部或企业的单个工作日成本

基于日报计量分析

及时

较容易

较大意义

以企业

定义的

成本

企业可变

衡量企业的规模效益

统计分析

滞后

容易

有意义

现场可变

衡量现场管理成效

统计分析

滞后

容易

有意义

不变成本

衡量项目现场生产成效

预算统计

前期

容易

有意义

基于实

施阶段

的成本

预算成本

作为控制的基准

测算

前期

容易

有意义

施工中成本

作为过程控制的手段

测算统计

可同步

较困难

有意义

完工后成本

衡量管理成效的依据

统计核算

滞后

容易

有意义

成本对象

成本分类

功能

控制的关键

存在误区

以产品本身为对象的成本

工程整体

衡量工程整体的成本

策划、施工组织过程

重测算与结果统计

工程分部

衡量分部工程成本

策划及施工过程中

重商务

工程分项

衡量分项工程成本

施工过程计划与实施

重商务及分包控制

工作单元

衡量工作单元的成本

工作任务、计划实施

书面的工作分解

基于产品组成要素的成本

人工费

衡量工程直接人工成本

施工组织与现场调度

重目标、商务

材料费

衡量工程直接材料成本

施工策划、组织调度

重目标考核

机械费

衡量工程直接机械成本

施工策划、组织调度

重目标考核

措施费

衡量工程直接措施成本

施工策划、组织调度

重目标比对

临建费

衡量工程临建成本

施工策划、组织管理

重目标考核

间接费

衡量工程间接管理成本

施工策划、标准化

重目标及精减

分包费

衡量分包费用控制

策划、组织、标准化

重目标及商务

税费

衡量工程税费成本

策划、守法、标准化

重关系或变通

基于时间控制的成本

年度期间

衡量单位工程或企业或部门的年度内成本

总体策划，合理组织及过程控制

重统计及账务分析

月度期间

衡量单位工程或企业或部门的月度内成本

组织协调，计划周密与过程控制

重统计及账务分析

工作日单元成本

衡量单位工程或项目部或企业的单个工作日成本

计划周密，现场指挥与协调控制

认为工作日单元的成本难以计量与管理

以企业定义的成本

企业可变

衡量企业的规模效益

组织设计，加强营销

挂靠转包扩大规模

现场可变

衡量现场管理成效

项目管理标准化

合同转嫁分包

不变成本

衡量项目现场生产成效

技术、商务、生产三位一体生产标准化

不顾质量恶性降低成本

基于实施阶段的成本

预算成本

作为控制的基准

企业知识积累

直接采用市场平均值

施工中成本

已完计量，未完测算

原始数据标准化管理

量价混淆报喜无忧

完工后成本

衡量管理成效的依据

项目管理标准化

书面文章死缠乱打

序号

成本量

应计价值

主要困难

1

劳务人工（人数或工日）

分类单价及总价

数量难计，价格好计

2

材料消耗量（重量、长度、个数）

分类单价及总价

价格好计，种类多，数量难计

3

机械设备（台班）

分类单价及总价

价格好计，种类少，但量难计

4

管理人员量（人数）

分类单价及总价

量好计，但计价认为繁琐

5

占用企业管理费用量

分类标准价格

难有清晰的标准计量

6

已完工程量或产值（描述相对困难）

已完工程成本价值

受上述量价的影响

7

已完工程可销售量（描述困难）

已完工程销售价格

把客户的认定与企业计价混淆

分类

基本内容

基本要求

当天分类成本消耗总量

A、管理费用

1、管理人员数/ 费用

按管理人员平均价值标准算

2、管理活动次数/费用

按招待接待商谈等平均价值标准算

B、人工费用

1、现场施工工人总数/费用

按工人工作日平均价值算

2、后勤服务人员总数/费用

按后勤人员工作日平均价值算

C、机械费用

1、提升设备总台班/费用

按相应的台班费用标准算

2、水平运输设备总台班/费用

按相应台班费用标准算

3、其它辅助设备总费用

按相应的费用标准算

D、材料费用

1、钢材用量/费用

按当期采购均价位或企业价格估算

2、砼用量/费用

按当期采购均价位或企业价格估算

3、木材用量/费用

按当期采购均价位或企业价格估算

4、其它材料用量/费用

按当期采购均价位或企业价格估算

E、其它费用

1、

按相应类型及费用标准算

2、

按相应类型及费用标准算

当天成本总耗量

当天报量=A+B+C+D+E

能算尽算当天的耗量，得出当天成本报量

当天进度及已完工程描述

准确表述关键线路的发展，用数据描述工程实体的完成情况

以便商务人员根据描述对已完工程进行估价计算

当天产值

当天已完工程估价

按合同、相关政策估算已完工程价值

当天材料管理情况

一、主要材料

1、当日钢材进场量/库存

由企业确定应该纳入管理范围的主要材料的类型及数量，以便监控

2、当日砂石进场量/库存

3、当日水泥进场量/库存

4、砼进场量

二、重要材料

1、

由企业确定应该纳入重要材料管理范围的类型及数量，以便监控

2、

三、零星材料

1、关键零星材料

由企业确定应该纳入关键零星材料管理的类型及数量，以便监控

2、当日零星材料进场量/库存

总量

当日进场材料的总价值/库存

二个工作日数据

1、每天的成本报量。通过每日情况报告将当天消耗的人、机、材等所有费用进行计量。

2、每天的已完工程估价。对已完工程的价值，按合同确定的计价规则，进行预估。

比较准确地掌握每个工作日的成本与产出，掌控每天的管理风险

三个月度数据

1、当月的成本合计。通过月度成本合计，修正每天成本可能的误差，形成精确的月度成本。

2、当月客户确认的工程量。通过客户确认的工程量掌握当月工程价值的真实值。

3、当月工程项目成本及效益核算。确定项目部当期的真实效益及成本降低额，评定管理成效。

按照月度成本合计情况、客户确认的工程报量情况，核算当期工程效益，掌握工程的实际效益

六项经济指标控制

1、现场施工报量；2、已完产品估价；3、工程销售结算报量；4、工程收款回收控制；5、企业投入资金控制；6、项目成本及收益的控制。

掌握施工报量、产品估价、结算量及资金量，确保企业收益

事项

基本要求

基本标准

1、施工报量应小于已完工程估价，当施工报量在已完工程估价的70%以下为正常，≥70%且≤100%时，为风险。或者当施工成本报量加上相应的企业管理费摊入标准费用，大于已完工程估价时，以相应比值确定风险等级。

2、当施工报量≥已完工程估价时，为严重风险。

3、在项目策划时，由公司针对不同项目的管理需要设定不同的风险管理值。

五大风险监控

1、进度风险——形象进度拖延五日以上，施工报量大于已完产品估价；

2、现场管理风险——连续20天施工报量大于已完产品估价；

3、结算风险——连续三个月已确认结算报量小于已完产品估价；

4、资金风险——连续三个月项目的资金回收不能满足资金计划的要求；

5、安全生产风险控制——根据季度、工艺及现场反映的情况，按企业的经验确定。

以上风险监控值，可由企业相关部门设定风险标准值，以便参照。

其它监控

1、价格趋势与材料备料及劳动力准备方面的监控；

2、备料计划与进度计划协调性监控；                               

3、劳动力与施工报量、已完工程估价的协调性性监控；

4、材料消耗与施工报量、已完工程估价的协调性监控；

5、劳动力流动性及已完工程估价方面的监控。

有关的风险监控值，可由企业相关部门设定，并动态调整。